В чем разница между задолженностью и налоговыми начислениями?

Возможно, имелись в виду понятия «налоговая задолженность» и «налоговые начисления».

Налоговые начисления — это суммы, которые формируются на основе отчётности и уведомлений, а также платежей, которые заранее известны налоговой, но оплата по ним ещё не прошла. allo.tochka.com

Налоговая задолженность — это налоговое начисление, срок оплаты которого, в соответствии с налоговым законодательством, истёк. xn--80aesebcfy2a8c.xn--80acgfbsl1azdqr.xn--p1ai Часто под задолженностью по налогам имеют в виду не только сами налоги, но и пени, штрафы, страховые взносы. glavkniga.ru

Таким образом, разница между понятиями в том, что налоговые начисления — это процесс, а налоговая задолженность — его результат.