В чем разница между финансовыми вложениями в балансе и других формах отчетности?

Возможно, имелись в виду различия в отражении финансовых вложений в балансе и в соответствии с международными стандартами финансового учёта (МСФО). moluch.ru buhexpert8.ru

В балансе финансовые вложения в зависимости от срока их погашения отражаются следующим образом: www.klerk.ru

• Долгосрочные (со сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчётной даты) — в разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1170. www.klerk.ru
• Краткосрочные (со сроком погашения 12 месяцев после отчётной даты или менее) — в разделе II «Оборотные активы» по строке 1240. www.klerk.ru

В МСФО порядок отражения финансовых вложений в отчётности зависит от категории вложений: moluch.ru

• Инвестиции, не имеющие рыночной стоимости. moluch.ru В состав таких инвестиций включаются, например, займы, ссуды и дебиторская задолженность, которые отражаются в составе финансовых активов. moluch.ru
• Инвестиции, имеющие рыночную стоимость. moluch.ru Предназначенные для перепродажи (Trading Securities или Held-for-Trading — HFT). moluch.ru Реализованный и нереализованный финансовый результат по ним отражается в составе отчёта о прибылях и убытках, а стоимость — по текущей рыночной цене. moluch.ru Сюда относятся долговые и долевые ценные бумаги (акции и облигации), которые компания планирует продать в течение ближайших 90 дней. moluch.ru
• Удерживаемые до погашения (Held-to-Maturity — HTM) — чаще всего это облигации. moluch.ru Они отражаются в балансе по амортизационной стоимости: себестоимости с амортизацией дисконта или премии. moluch.ru Реализованные доходы по ним (например, выплата купона) отражается в составе чистой прибыли. moluch.ru

Таким образом, разница заключается в том, что в МСФО используется более широкое понятие «финансовые инструменты», которое включает в себя финансовые активы и финансовые обязательства (пассивы), в то время как в балансе финансовые вложения отражаются в соответствии с делением на долгосрочные и краткосрочные. buhexpert8.ru