Как учитывать НДС в разных ставках в одной сделке?

Для учёта НДС в разных ставках в одной сделке необходимо вести раздельный учёт. www.buhgalteria.ru Это нужно, чтобы иметь возможность использовать налоговые вычеты. www.buhgalteria.ru

Порядок ведения раздельного учёта НК РФ не устанавливает, фирма должна определить его самостоятельно и прописать в учётной политике. www.buhgalteria.ru На практике за базу для распределения берут выручку за отчётный период. www.buhgalteria.ru Для этого открывают субсчета второго порядка к субсчету 90-1 «Выручка» и отдельно учитывают выручку от операций, облагаемых по ставкам НДС 0% и 20%. www.buhgalteria.ru Для раздельного учёта входного НДС открывают субсчета к счёту 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» по каждой группе. www.buhgalteria.ru

Ещё один вариант раздельного учёта — вести учёт в налоговых регистрах. www.buhgalteria.ru Для этого в учётной политике нужно утвердить их форму и порядок ведения. www.buhgalteria.ru

При заполнении счёта-фактуры на предоплату, если товары облагаются НДС по разным ставкам, можно: nalog-nalog.ru

• разделить товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога; nalog-nalog.ru
• указать обобщённое наименование товаров с указанием для всех ставки 20/120. nalog-nalog.ru

Для получения более подробной консультации по конкретному случаю рекомендуется обратиться к специалисту.