Как учитывается НДС при операциях по аренде?

Учёт НДС при операциях по аренде зависит от конкретных условий договора и статуса арендодателя.

Арендодатели, применяющие специальные налоговые режимы, при сдаче имущества в аренду НДС не исчисляют и не платят. kontur.ru Субарендодатели исчисляют и уплачивают налог в том же порядке, что и собственники, сдающие имущество в аренду. kontur.ru

Налоговую базу по НДС при сдаче в аренду определяют на наиболее раннюю из дат: kontur.ru

• на день получения предоплаты в счёт предстоящего оказания услуг; kontur.ru
• на последний день налогового периода, независимо от последующих сроков поступления арендных платежей по периодам, установленным договором. kontur.ru В момент передачи имущества обязанность по исчислению НДС не возникает, так как это ещё не оказание услуг. kontur.ru

В общем случае при сдаче имущества в аренду используют стандартную ставку НДС 20%. kontur.ru При получении аванса налог рассчитывают по расчётной ставке 20/120. kontur.ru

В некоторых случаях аренда облагается НДС по «нулевой» ставке. kontur.ru Например, при сдаче в аренду объектов туристской индустрии, введённых в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туриндустрии. kontur.ru

При аренде федерального, имущества субъекта РФ или муниципального имущества арендатор признаётся налоговым агентом по НДС. buh.ru Он определяет налоговую базу по НДС в момент оплаты аренды и удерживает и перечисляет в бюджет налог из средств, уплачиваемых арендодателю, отдельно по каждому арендованному объекту имущества. buh.ru